Akademik Veri Yönetim Sistemi
Vergi Raporu, cilt.34, sa.317, ss.146-156, 2026 (TRDizin)
Dijitalleşme ve veri analitiğindeki gelişmeler, vergi denetiminde yapay zekâ kullanımını kamu mali yönetimi açısından giderek daha önemli bir araç hâline getirmektedir. Yapay zekâ destekli denetim uygulamaları, denetim faaliyetlerinin risk düzeyi yüksek mükellef ve işlemler üzerinde yoğunlaştırılmasını sağlayarak denetim kaynaklarının daha etkin kullanılmasına imkân tanımakta; bu yönüyle bütçe disiplinini destekleyici bir rol üstlenmektedir. Bununla birlikte, bu ilişkinin otomatik ya da kısa vadeli sonuçlar üretmediği; söz konusu etkinin kurumsal kapasite, hukuki çerçeve ve mali yönetişim ilkeleriyle yakından bağlantılı olduğu literatürde vurgulanmaktadır. Bu çalışmada, yapay zekâ destekli vergi denetiminin bütçe disiplini üzerindeki olası etkileri ve sınırlılıkları teorik bir perspektiften değerlendirilmektedir.
Advances in digitalization and data analytics have increasingly rendered the use of artificial intelligence in tax auditing an important instrument from a public financial management perspective. AI-supported audit practices enable audit activities to be concentrated on taxpayers and transactions with higher risk levels, thereby allowing a more efficient use of audit resources; in this respect, they play a supportive role in strengthening budgetary discipline. Nevertheless, the literature emphasizes that this relationship does not generate automatic or short-term outcomes, as its effectiveness is closely linked to institutional capacity, the legal framework, and principles of fiscal governance. This study examines the potential effects and limitations of AI-supported tax auditing on budgetary discipline from a theoretical perspective.