Dijital Dönüşüm Sürecinde Dijital Ekonominin Vergilendirilmesi: Türkiye ve OECD Ülkeleri Üzerine Karşılaştırmalı Bir Değerlendirme
III. Uluslararası Orta Anadolu Sempozyumu (UORAS-III), hacıhasanoğlu,kılıç,vd., Editör, Yozgat Bozok Üniversitesi Rektörlüğü Meslek Yüksekokulları Koordinatörlüğü, Yozgat, ss.430-440, 2026
- Yayın Türü: Kitapta Bölüm / Araştırma Kitabı
- Basım Tarihi: 2026
- Yayınevi: Yozgat Bozok Üniversitesi Rektörlüğü Meslek Yüksekokulları Koordinatörlüğü
- Basıldığı Şehir: Yozgat
- Sayfa Sayıları: ss.430-440
- Editörler: hacıhasanoğlu,kılıç,vd., Editör
- Açık Arşiv Koleksiyonu: AVESİS Açık Erişim Koleksiyonu
- Yozgat Bozok Üniversitesi Adresli: Evet
Özet
Dijital dönüşüm süreci, devletleri yalnızca teknolojik alanda değil, ekonomik ve mali yapılar açısından da kapsamlı dönüşümler gerçekleştirmeye yöneltmiştir. Geleneksel vergi sistemlerinin temelini oluşturan mevcut vergilendirme ilkelerinin dijital şirketlerin faaliyetlerini kavramada yetersiz kalması, vergi sistemlerinin yeniden yapılandırılmasını gerekli kılmıştır. Bu bağlamda dijitalleşme, vergilendirme süreçlerinde yeni politika araçlarının geliştirilmesini zorunlu hâle getirmiştir. Dijital ekonominin vergilendirilmesine yönelik uluslararası çalışmaların merkezinde, OECD tarafından yürütülen Matrah Aşındırma ve Kâr Aktarımı (BEPS) yer almaktadır. Bu süreç, dijital ekonomide ortaya çıkan vergilendirme sorunlarına küresel düzeyde çözüm üretmeyi amaçlamaktadır. Türkiye, dijital ekonominin vergilendirilmesi ve vergi idaresinin dijitalleşmesi bakımından dikkat çekici bir dönüşüm gerçekleştirmiştir. Bu kapsamda uygulamaya konulan Dijital Hizmet Vergisi ve geliştirilen dijital vergi uygulamaları, vergi gelirlerinin korunması ve denetim kapasitesinin artırılması açısından önemli katkılar sağlamaktadır. Bu çalışma, dijital ekonominin vergilendirilmesine yönelik uluslararası gelişmeleri OECD çerçevesinde incelemekte ve Türkiye uygulamasını karşılaştırmalı bir perspektifle değerlendirmektedir. Çalışmada BEPS süreci, İki Sütunlu çözüm yaklaşımı ve Dijital Hizmet Vergisi uygulamaları nitel analiz yöntemi ile ele alınmaktadır.
The digital transformation process has led governments to undertake comprehensive changes not only in the technological sphere but also in their economic and fiscal structures. The insufficiency of traditional taxation principles, which form the basis of existing tax systems, in capturing the activities of digital companies has made the restructuring of tax systems necessary. In this context, digitalization has necessitated the development of new policy instruments in taxation processes. International efforts aimed at the taxation of the digital economy are centered on the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Project carried out by the OECD. This process aims to provide solutions at the global level to the taxation challenges arising from the digital economy. Türkiye has undergone a remarkable transformation in terms of both the taxation of the digital economy and the digitalization of tax administration. In this regard, the Digital Services Tax and the digital tax applications implemented have made significant contributions to the protection of tax revenues and the enhancement of audit capacity. This study examines international developments regarding the taxation of the digital economy within the OECD framework and evaluates the case of Türkiye from a comparative perspective. The study addresses the BEPS process, the Two-Pillar Solution, and Digital Services Tax practices through a qualitative analysis approach.